JuridischForum.be

Situatie: een bvba die voorbije jaren verlies heeft opgebouwd (laat ons stellen: 10.000).

De rekening-courant van de zaakvoerder vertoont een creditsaldo.

De bvba kan volgende boeking doen:

4.. R/C zaakvoerder 10.000
@ 14 Overgedragen verlies 10.000

Op die manier neemt de zaakvoeder het verlies in zekere zin 'ten laste', want de schuld van de vennootschap tegenover hem daalt. Aangezien het niet om de storting van een werkelijk bedrag gaan, is dit verlies echter niet aftrekbaar in de personenbelasting van de zaakvoerder.

Maar mijn vraag gaat over de vennootschapsbelasting: hoe dient bovenstaande situatie aangegeven te worden in de venn.b aangifte?

Stel dat de vennootschap in het jaar zelf nog 5.000 extra verlies maakt, hoe evolueren de reserves dan?

De kern van mijn vraag is eigelijk: is dit een 'opbrengst' voor de vennootschap en dus belastbaar?

- indien ja:

Begintoestand reserves: -10.000
Eindtoestand reserves: -5.000

In dit geval wordt de vennootschap op 5.000 belast (10.000 'opbrengst' - 5.000 verlies van het boekjaar)

- indien nee:

Begintoestand reserves: -10.000
Aanpassing in meer begintoestand: 10.000 (mag dit?)
Eindtoestand: -5.000

De vennootschap wordt maw niet belast op de 'tenlasteneming'

Iemand enig idee welke van de 2 mogelijkheden de juiste is, of is er nog een derde mogelijkheid die ik over het hoofd zie???