JuridischForum.be

Beste,

In 2012 heb ik een strategisch onderzoek laten uitvoeren via de KMO-portefeuille door een officieel erkend dienstverlener.
Tijdens de controle van de belastingen is men op deze factuur gevallen en wilt men deze verwerpen.

Het dossier is volledig verlopen via de KMO-procedure:
- Aanvraag
- Goedkeuring dossier door KMO
- Betaling eerste tussen factuur
- Eind evaluatie tussen dienstverlener en mijn mensen
- Evaluatie KMO-commissie van dossier
- Finale goedkeuring door KMO-commissie
- uitbetaling resterend bedrag

Nu tijdens een belastingcontrole wil men deze factuur verwerpen. Reden die men aangeeft:
- dossier is in het engels
- nog niet veel van de strategie is geïmplementeerd

Persoonlijk is het dossier zeer relevant en geeft het me concrete richting, alsmede een financieel uitgewerkt businessplan.
Implementatie ervan kwam echter nog te vroeg.

Ik vraag me nu af of de belastingen deze factuur kan verwerken als alles volgens de standaardprocedure is verlopen.

Heeft iemand hier enige ervaring en/of praktijkkennis van.

Alvast bedankt.

Conrad

Natuurlijk kan de belastingadministratie deze verwerpen zelfs als alles volgens de normale procedure is verlopen. Een juiste procedure wil namelijk niet zeggen dat de kosten aftrekbaar zijn.

Absurd voorbeeld, maar vraag je als bakker advies met kmo portefeuille over het bouwen van een zeilboot zal dit fiscaal ook niet aanvaard worden omdat dit niets met de beroepswerkzaamheid te maken heeft.
Idem voor vb een advies over een onderneming x in een of ander belastingparadijs, maar wat wel met kmo portefueille gefactureerd is op Belgisch bedrijf Y van dezelfde prive persoon, maar die onderling niets met elkaar te maken hebben.

Idem als je een prive salon koopt, maar laat factureren op je vennootschap. Je werkt volgens de procedure, met bestelbons, correcte facturen, betaling van de rekening van je vennootschap,... Maar dat wil nog niet zeggen dat je prive salon hierdoor een fiscaal aftrekbare kost is voor de vennootschap...


Je zegt ook "Persoonlijk is het dossier zeer relevant en geeft het me concrete richting..." vraag is dus wat is "persoonlijk" = jouw prive of nieuwe vennootschap die niets met de andere te maken heeft en waarvan je prive aandelen hebt? Dan zijn deze kosten inderdaad niet aftrekbaar, maar voor jouw prive.

Indien "persoonlijk" slaat op je huidige vennootschap zijn deze natuurlijk wel relevant...

De discussie zal dus uiteinelijk zijn wat het advies juist is geweest. Indien dit betrekking had op de onderneming moet dit in principe aftrekbaar zijn (ongeacht dit in het engels is en of de strategie is geïmplementeerd), maar dat is een discussie die je dan zal moeten voeren met de controleur.

Bedankt.
Het dossier had in ieder geval betrekking op de onderneming. Een verder gesprek met de controleur nijgt dat ze de factuur absurd hoog vinden en dat ze niet geloven dat de consultants er daadwerkelijk de nodige uren aan besteed hebben. Is het mijn taak om de uren van deze consultants op,te volgen. Het afgeleverde werk voldoet aan de vooropgestelde doelen (deliverables).

Uw dossier mag in het Engels zijn, maar u moet wel een vertaling kunnen voorleggen aangezien ambtenaren alleen de plaatselijke landsta(a)l(en) moeten kennen. Wel flauw dat ze dat als excuus inroepen, alle begrip moest het bv. in het Pools zijn, maar in het Engels..

Ik ga er wel vanuit dat je voldoende details hebt van de factuur, en het niet iets is van "geleverde consultancy werkzaamheden" voor bedrag xx.xxx €.

Heb je een overzicht van de gepresteerde uren x uurtarief? Of een opgemaakte offerte voor de opdracht met een duidelijke omschrijving en duidelijk budget?

Indien niet vraag dit al eens op bij je consultant en leg dit al eens voor aan je controleur.

Uren zijn opgevraagd. Verder stonden het aantal geschatte uren in de offerte, dewelke ook door de KMO-portefeuille is aanvaard. Hierin stonden ook de deliverables dewelke in het eindrapport zijn verwerkt.