JuridischForum.be

Er is een testament met een klassiek duolegaat; een goed doel beschikt over alle roerende en onroerende goederen op voorwaarde dat ze een bijzonder legaat uitkeert en er de erfbelasting op betalen. Dit bijzonder legaat dient echter uitbetaald te worden met de financiële banktegoeden; deze worden echter opgeslokt door de schulden van de nalatenschap. Er is enkel nog een onroerend goed waarvan het goede doel algemene legataris is.

Bijgevolg kan de uitbetaling van het bijzonder legaat niet gebeuren omdat de banktegoeden er niet zijn en vervalt dit bijzonder legaat.

Wat gebeurt er met dit testament nu het duolegaat niet uitgevoerd kan worden? Heeft dit (fiscale) gevolgen voor het goede doel? En geniet een goed doel van een (fiscaal) voordeel (bv fiscale aftrekpost) wanneer ze de erfbelasting van een bijzonder legataris alsnog betaalt?

Graag eerst bevestiging van wat u schrijft over het testament; met andere woorden, geef eens de originele tekst (de namen kan u vervangen door letters natuurlijk).

Want u schrijft ... "op voorwaarde dat"... Dat geeft al vuurwerk.
En als u schrijft dat het NIET gaat om een bijzonder legaat van een geldsom,
maar om een bijzonder legaat van geld van een bankrekening dan zitten we al niet in wat u "een klassiek duolegaat" noemt. Dit is eerder een "dom legaat".

ik wil maar zeggen: elk woord in dat testament heeft zijn belang, dus graag starten vanaf de basis en niet van uw visie op de zaak.

--------------

NB Een vzw krijgt nooit een fiscaal voordeel als ze de erfbelasting van iemand anders betalen. De fiscus zal ook nooit de "factuur" van een bijzonder legataris naar de vzw sturen. Wat er in zo een testament staat over een vzw die moet betalen voor iemand anders, wordt door de fiscus straal genegeerd.