JuridischForum.be

beste,

een grootmoeder van 90 jaar (gezond) met 1 dochter (52 jaar) en 2 kleinkinderen wenst haar nalatenschap in een testament op te tekenen (nls bestaat uit 2 onroerende goederen, waarvan van 1 onroerend goed al een 3de is weggeschonken jaren geleden) omwille van fiscale besparingsredenen (lees: de successierechten tot een absoluut minimum te herleiden).

Het probleem ligt nu bij de redactie van het testament.

nu had zij een aantal mogelijkheden bekeken via vruchtgebruik en blote eigendom en de kleinkinderen te betrekken in het testament.
laten we fictief nemen: - het ene onroerend goed 200K (min 1/3 weg door eerdere schenking >3j) = 133K
- het andere onroerend goed (200K)

indien er geen testament zou zijn, gaat alles over naar de ene dochter (dus 333K aan onroerende goederen) want neerkomt op een hoog successierecht (ongeveer 42000 euro) door die schijf van 27%.
als ze nu zou het ene onroerend goed (133K) gewoon laat overgaan naar de dochter, en het andere onroerend goed (200K) verdelen in het vruchtgebruik aan de dochter en de naakte eigendom aan de 2 kleinkinderen (stel 50K aan elk kleinkind (1500 euro successierecht elk dan), dan blijft er nog 100K vruchtgebruik over voor de moeder ( + de 133K van het ander onroerend goed) = 233K (successierecht niet meer in de schijf van 27%, ongeveer kleine 18000 euro dan)

- samen zou dit dan neerkomen op 21000 euro aan successierechten (mocht ik mij vergissen, gelieve mij er op te wijzen, of als ik bepaalde punten heb vergeten)

Hoe moet dit dan opgesteld worden in het testament?

"ik schenk vooruit (en buiten deel?) aan mijn twee kleinkinderen (met naam genoemd) de naakte eigendom van het onroerend goed gelegen te ... en het vruchtgebruik van dit goed aan mijn dochter (naam)"

- ik vroeg me ook af of er geen meer precieze bepaling in moeten mbt de bedragen van de kleinkinderen om uit die hogere schijven te blijven? (met name, moet het bedrag van de naakte eigendom worden vermeld of gewoon bijvoorbeeld 1/2 of iets dergelijks?)

- ik dacht dat dit de meest gunstige manier was, waarmee ik wil zeggen dat er volgens mij geen manier meer bestaat om nog minder successierecht te betalen? Ben ik daar juist in?

Indien de dochter akkoord gaat , kan een testament uitgevoerd worden zonder rekening te houden met de wettelijke reserve.
Dus grootmoeder kan via testament de verdeling maken zoals u zegt, zonder een waardebepaling maar met een verhouding : vruchtgebruik aan dochter , blote eigendom , ieder de helft , aan de 2 kleinkinderen.De waarde wordt bepaald op het ogenblik van het openvallen van de nalatenschap. De verdeling is afhankelijk van de leeftijd van de dochter als vruchtgebruiker. Is zij tussen 50 en 55 jaar , is het VG 52 % van de totaliteit. Bij een leeftijd 55-60 jaar is dat 44 %. De rest is de waarde van de blote eigendom.
Een testament moet grootmoeder eigenhandig schrijven en ondertekenen. Na haar overlijden moet dat via een notaris ter verificatie worden voorgelegd aan de rechtbank. Daarom misschien nu al een notaris inschakelen!!??

dus met de bewoording: Ik schenk vooruit en buiten erfdeel aan mijn twee kleinkinderen (met naam genoemd) de naakte eigendom, ieder de helft, van het onroerend goed gelegen te ... en het vruchtgebruik van dit goed aan mijn dochter (met naam genoemd)" zou dit in principe geen problemen mogen opleveren?

nog een kleine vraag over de bewoording: moet het gedeelte "buiten erfdeel" in de zin vernoemd worden?

hartelijk dank voor de reactie.

'buiten erfdeel' heeft in dit geval niet veel zin want de betrokken begunstigden , de kleinkinderen zijn geen wettelijk erfgenaam.