successierechten uitkering overlijdensverzekering

[a3]

Als onderdeel van een pensioenreglement heeft werkgever een overlijdensverzekering voor werknemer afgesloten.
Verzekerd is een kapitaal bij overlijden van € 90.000. De werknemer wijst als begunstigden aan zijn ex-vrouw voor € 40.000, zijn oudste kind (> 25 jr) voor € 40.000, en zijn jongste kind voor € 10.000. Daarenboven voorziet de regeling in een 'verplicht' wezenkapitaal voor het jongste kind (< 25 jr) van € 30.000.
Ieder ontvangt zodoende € 40.000.
Hoe worden deze bedragen belast?

Successierechten (Vlaams Gewest)?
Dus voor de kinderen 3% en voor de ex-vrouw 45%?
(Als de kinderen hiernaast nog meer erven worden dan de successierechten berekend over de totale verkrijging, dus tegen hoger gemiddeld tarief?)
Doet het er nog toe dat de premies zijn voldaan door de werkgever?
Maakt het voor het jongste kind nog uit dat een deel (€ 30.000) van de uitkering 'verplicht' was en de rest (€ 10.000) uit vrijgevigheid?
Houdt de uitbetalende verzekeringsinstantie nog een bedrijfsvoorheffing in op de uitkeringen?

Bijvoorbaat dank voor uw hulp.

[wolf2]

Uw vraag graaft heel diep in het wetboek der successierechten; een antwoord kan alleen gegeven worden door studie van de betreffende polis.

Art. 8 van dat wetboek voorziet inderdaad in een aantal uitzonderingen (het is Nederlands hoor, echt waar):
Zesde alinea: Dit artikel is niet van toepassing:
...
3° op de renten en kapitalen die door tussenkomst van de werkgever van de overledene werden gevestigd ten behoeve van de overlevende echtgenoot van de overledene of, bij gebreke, ten behoeve van zijn kinderen die de leeftijd van eenentwintig jaar niet hebben bereikt, tot uitvoering hetzij van een groepsverzekeringscontract onderschreven ingevolge een bindend reglement van de onderneming en beantwoordende aan de voorwaarden gesteld door de reglementering betreffende de controle van zulke contracten, hetzij van het bindend reglement van een voorzorgsfonds opgericht ten behoeve van het personeel van de onderneming;
4° op de sommen, renten of waarden, bij het overlijden van de overledene verkregen, ingevolge een contract bevattende een door een derde ten behoeve van de verkrijger gemaakt beding, wanneer er bewezen wordt dat deze derde kosteloos ten behoeve van de verkrijger heeft bedongen.


Het verbaast me wel dat de ex-echtgenote begunstigde zou zijn.


(Als de kinderen hiernaast nog meer erven worden dan de successierechten berekend over de totale verkrijging, dus tegen hoger gemiddeld tarief?)
Nee, het is (zoals in de personenbelasting) per schijf:
3% tot 50.000 eur per kind
9% van 50.000 tot 250.000 eur
27% daarboven.

[wanton]

Het verbaast me wel dat de ex-echtgenote begunstigde zou zijn.

Dat is iets dat regelmatig voorkomt. Bij een echtscheiding wordt gemakkelijk vergeten de begunstiging tgv. de ex-echtgenoot/ote te schrappen of te wijzigen bij een levensverzekering. Voor zover men het al wil. Bij een echtscheiding is tegenwoordig gemakkelijk de afkoopwaarde van de groepsverzekering mee onderdeel van de verdeling.

Soit , de uitbetaling van groepsverzekering is vrij van successierechten onder drie voorwaarden :
1. verplichte aansluiting vanwege de werknemer
2. erkenning door de bevoegde controle-instanties
3. de begunstigde is de overlevende echtgenoot/ote of kinderen onder 21 jaar.
Een ex heeft geen vrijstelling maar betaalt aan de tarieven van rechte lijn , als zij de moeder is van de kinderen. Het kind boven 21 jaar betaalt op de totaliteit van zijn roerende erfenis.