JuridischForum.be

Situatie :
2 ongehuwde en kinderloze ooms (beiden +85 jaar) die wettelijk samenwonen en waarvoor een beding van aanwas (roerend + onroerend) is opgesteld in 2007
Beide ooms beschikken over een gezamelijk onroerend vermogen van €300.000, een gezamelijk roerend vermogen van €200.000 en elkeen heeft een eigen vermogen van €25.000
De ooms hebben nog 1 gehuwde broer in leven (echtgenote eveneens in leven) met twee kinderen en 1 gehuwde overleden zus (echtgenoot eveneens overleden) met twee kinderen.

Gewenst :
Optimale successieplanning naar de 4 kinderen toe van de broer (die akkoord gaat met dit voorstel en dus verzaakt aan deze schenking) en overleden zus. De band tussen de ooms en de kinderen is nauw en vertrouwelijk.

Er werd hierbij in eerste instantie gedacht aan geregistreerde schenking gedeelte roerend vermogen aan 7% zodat het risico van overlijden binnen drie jaar wordt uitgesloten. Is het mogelijk dat de geschonken som op een rekening van de 4 kinderen gestort wordt en pas verdeeld wordt na overlijden van de langstlevende ? De ooms vragen immers zekerheid dat het geld naar hen terugkeert en gebruikt wordt indien er medische zorgen nodig zouden zijn. Hoe gaan we hier best mee om hen die garanties te bieden ?

Gezien er een beding van aanwas van toepassing is zal de gezinswoning automatisch aanwassen bij de langstlevende. Maar wat als de langstlevende komt te overlijden ? De successierechten naar de kinderen toe zijn immers torenhoog. Graag advies hoe welke de optimalisatie mogelijkheden zijn ?

Beding van aanwas onmiddellijk laten schrappen. Vervangen door een testament aan mekaar. Bij vererving moeten er , tussen die 2 ooms , geen successierechten betaald worden. Indien het beding van aanwas moet worden uitgevoerd , betalen ze de registratierechten ad 10 % op de volledige waarde van het huis.
Indien men een geregistreerde schenking doet , kan die som niet meer terug komen naar de schenker. Gegeven is gegeven. Enkel bij vooroverlijden van een begunstigde kan diens part terug naar de schenker. Daarom ook dat iedere begunstigde over zijn deel van de schenking moet kunnen beschikken. Men kan wel , via notariële akte , een schenking met last regelen , waarbij de tussenkomst van de 4 begunstigden gevraagd wordt indien dat nodig is. Daarbij , ze gaan toch niet alles weggeven?
Weet dat , bij vrijwillige verarming , dwz. als ze alles weggeven , het OCMW hen nooit ten laste zal nemen voor een rusthuis. Alles zal moeten betaald worden door de ontvanger van de goederen.

Let op! Voor onroerende goederen bedragen de schenkingsrechten ongeveer evenveel als de successierechten, voor neven en nichten. Deze kunnen alleen beperkt worden als de vererving naar de erfgenamen-kinderen toe in 2 keer gebeurt. Bij wettelijke samenwoners heeft de overlevende partner steeds het vruchtgebruik van de gezinswoning. Laat via testament de blote eigendom van de helft van de eerststervende oom naar de neven en nichten gaan. En niet via de andere oom. Met het vruchtgebruik kan die zelf blijven wonen zolang die leeft.

Dank je voor de nuttige info Wanton !

Kleine verdere verduideling nog : in het gezamelijke OV van €300.000 is er eveneens een bouwperceel van €75.000. Indien dit geschonken zou worden aan de kinderen betaalt men vlak tarief van 10% schenkingsrechten maar dan dient men wel binnen de 5 jaar er een woning op te hebben staan en te wonen. Welke zijn de consequenties indien hier niet aan voldaan is ? In het slechtste geval het verschil bijpassen ten opzichte van een gewone schenking onroerend goed naar neven/nichten wat in principe dan zou neerkomen op eenzelfde bedrag als successierechten ?

De bouwgrond moet geschonken zijn voor 31 december 2014 , met bouwverplichting binnen 5 jaar. De periode van schenkingsrechten van 10% zal waarschijnlijk niet verlengd worden. Inderdaa , bij niet nakomen van de voorwaarden zullen de normale tarieven aangerekend worden.

Wanton, indien de 4 kinderen de onroerende goederen van hun ooms zouden aankopen voor wat betreft blote eigendom (gesplitste aankoop voorafgegaan door geregistreerde schenking aan kinderen) dan dienen er 10% registratierechten + notaris betaald te worden. De fiscus laat dit opnieuw toe mits aan voorwaarden voldaan (http://netto.tijd.be/geld_en_gezin/erfe ... 0-1770.art" onclick="window.open(this.href);return false;)

Probleem is dan wel denk ik dat de ooms terug eigenaar worden van hun som geld die betaald werd voor deze onroerende goederen. Er dient dan dacht ik opnieuw 3 jaar gewacht te worden vooraleer er opnieuw geschonken kan worden en bij overlijden binnen deze termijn komt deze som in de successie terecht. Of zijn hier nog andere (lees betere) mogelijkheden ?

Valabele denkpiste ?