JuridischForum.be

beste

zoeken gebruikt echter niet gevonden


concreet:

tante wil bouwgrond schenken (zo'n 140m2)
nu lees ik van een gunsttarief om te stimuleren slapende bouwgronden te activeren (in geval tante = 10% tot 150.000 euro in VL)

ik heb al een woning en wil er niet direct op bouwen: dus tarief 55% (75.000-175.000 euro)

kan iemand dit bevestigen en is er een uitweg ?

mvg

dan

Er is idd een gunsttarief van 10 % tot 150.000 € voor het schenken van een bouwgrond , niet aan kinderen. Dit is van toepassing tot 31 december 2019.
Belangrijkste voorwaarde is : een bouwverplichting. Begunstigde dient binnen de 5 jaar na de schenking zijn hoofdverblijfplaats te hebben op het adres van die bouwgrond.

Wat is de waarde van de grond en wat wil je met de grond doen? Gewoon houden en later verkopen? Investeringsvastgoed op plaatsen?

Een simpele vennootschap (bv. een VOF of Comm. V) is misschien een goede optie. Moet niet veel kosten, reken €1000 per jaar (aftrekbare kost voor voor de vennootschap). Grond kan ingebracht worden voor €25 (geen registratierechten) als kapitaal door je tante, waarna ze je de aandelen kan schenken voor een notaris. Dit 'kost' 3% schenkingsrechten van de waarde van de vennootschap in België, maar kan ook voor een buitenlandse notaris gedaan worden (bv. Nederland) en dan zijn er geen schenkingsrechten. Tante moet in het buitenlandse scenario wel nog 3 jaar leven.

Meerwaarden worden dan ook in de vennootschap belast (33% + 25% roerende voorheffing op het dividend -> netto ongeveer 50.25% van de meerwaarde op de grond). De originele waarde van de grond kan je natuurlijk belastingvrij er weer uithalen, dit is geen meerwaarde. In de personenbelasting worden meerwaarden belast aan 33% geloof ik. Is een beetje een afweging, of de winst door gebruik van een vennootschap hoger is dan het betalen van de schenkingsrechten.

Stel, de originele waarde van de grond is €100,000. Het doel is om de gronden te verkopen binnen 5-10 jaar, voor €200,000.

1. Zonder vennootschap: schenkingsrechten zouden €50,000 zijn (om even makkelijk te rekenen + 33% op de meerwaarde (€100,000) -> nog eens €33,000. In totaal, €83,000 belasting. Netto: €117,000.

2. Met een vennootschap: U krijgt aandelen van u tante twv €100,000 (€25 inbrengrecht betaald). Meerwaarde wordt belast binnen de vennootschap aan 33%, dus tevens €33,000 te betalen bij verkoop. Dan moeten we dit bedrag onttrekken uit de vennootschap -> 25% roerende voorheffing. Kapitaal kan belastingvrij terug genomen worden. U krijgt dus €100,000 terug belastingvrij, en €100,000 meerwaarde (- 33% Venn. B, en daarna 25% RV). Dus, u ontvangt netto €100,000 + €50250 -> €150,250.

Een verschil van ongeveer €33,000 (+ enkel belasting te betalen bij verkoop van de grond, en niet wanneer je 'erft', wat toch wel gezonder is). Er zijn nog andere mogelijkheden met een vennootschap. je kan bv. die €100,000 kapitaal er weer uithalen dmv. een lening bij de bank op de grond. Best wel een BVBA gebruiken dan in dat geval.

Best is bespreken met een fiscalist, zijn toch wel een paar dingen waar je moet op letten.

kostprijs zelf geschat = 30.000 euro

kan ikzelf bvb een vennootschap oprichten voor 'het onderhouden en verhuren van appartementen en bungalow met bijhorende recreatiegrond' (ik zeg zo maar iets)

waar dan mijn tante en mijn ouders de 2 app en de 2 bungalows in deponeren en eventueel later ook nog hun eigen woningen ?

tante vindt het doodzonde om 60% aan vadertje staat te geven echter veel wantrouwen voor notarissen en bankdirecteurs
vader denkt nog altijd dat het voor zijn enige zoon slechts 6% erfenisrecht zal bedragen

bedankt om mee te denken

Op zich kan dat. Het zal echter niet altijd fiscaal interessant zijn.

Bij derden (bv. een verre tante, een vriend) zijn de erf- en/of schenkingsrechten zo hoog, dat het meestal de moeite loont. Erven van je ouders zal bijna altijd voordeliger zijn in persoonlijke naam. Zo zijn er manieren om bv. gelden/aandelen/obligaties etc te schenken (kost niets) aan de volgende generatie, maar het gebruik ervan te behouden tot bij overlijden. Deze reeds geschonken tegoeden vallen dan buiten de nalatenschap bij overlijden.

Voor €30.000 weet ik echter wel niet of het de moeite is om zo'n constructie op te zetten. In je vorige post stond er €75.000-175.000.

Krijg je van je tante ook nog een onroerend goed, of zijn die 2 appartementen / bungalows eigendom van je ouders?

Sowieso dien je langs te gaan bij een fiscalist, want er zijn wel wat valkuilen om rekening mee te houden.

Tante verkoopt grond en schenkt de ontvangen koopsom. Als je vreest dat ze geen 3 jaar meer te leven heeft laat je de schenking registreren (registratiekantoor zonder notaris) en betaal je een bevrijdende 7% registratie. Als je daarna een gelijkaardige grond aankoopt betaal.je registratie en notaris (stel 15%) op die grond. Da s in t totaal slechts ongeveer 20% kosten (slechts 7% als je het geld houdt) zonder de omweg van een patrimoniumvennootschap.

Sorry, maar laat u in dit verhaal niet verleiden tot een patrimoniumvennootschap! Punt.