Levensverzekering in de aangifte?

[marlouis]

Levensverzekering afgesloten waarbij:


- Verzekeringsnemer: KIND

- Begunstigde bij overlijden: KIND

- Verzekerde: OUDER

Technisch: betreft een levensverzekering (in combinatie met een handgift met last en/of conventionele terugkeer) afgesloten met EIGEN kapitaal van het kind, hem toegekomen via schenking en tevens vrij van successierechten (schenking ca. 12 jaar geleden).


Moet de aangifte gebeuren hiervan gebeuren t.g.v. overlijden van de OUDER?


(Zie ook eerder topic "Schenking met levensverzekering")

[wanton]

Het is en blijft geld van het kind. Er treedt geen eigendomswijziging op. Dus geen aangifte wegens overlijden van ouder. Dit is wel de oorzaak van uitbetaling.

[wolf2]

Volgens mij niet.
Er zijn maar drie mogelijke gevallen waarin een LV belastbaar kan zijn:
- de erflater of een derde sluiten een contract in het voordeel van X, waarbij er een uitkering gebeurt bij het overlijden van de erflater (zie verder)
- de erflater heeft zelf het contract gesloten en de uitkering kan later gebeuren (dat is hier niet het geval)
- een speciale alinea voor bepaalde LV afgesloten door de langstlevende echtgenoten (dat is hier n.v.t.).

Blijft als enige mogelijkheid: de eerste alinea (hier samengevat tot een zin). De LV is echter afgesloten door het kind in zijn eigen voordeel: dus niet door een derde. Het is een beding in zijn eigen voordeel. Dus alinea 1 geldt ook niet.

Deze LV is wel een raar geval. Het kind kreeg geld; de conventionele terugkeer is voorzien. Dan sluit men normaal gezien de volgende LV:
verzekeringnemer = kind
verzekerde = kind
begunstigde bij overlijden = de schenker.

De LV die U beschrijft is van het type:
verzekeringnemer = kind
verzekerde = ouder
begunstigde bij overlijden = kind.

[wolf2]

Voor alle duidelijkheid: ik antwoord op de vraagsteller, niet op Wanton. De tekst van Wanton (die ik beaam) is er zonet tussengekomen.

[marlouis]

Bedankt!