JuridischForum.be

Hoe kan de 'supertip' gebruikt worden voor een gezin met meerdere kinderen?


De vrijstelling wordt genoten door de langstlevende echtgenoot, de wettelijke samenwonende(n) en de feitelijke samenwonende(n). De feitelijk samenwonenden moeten wel op de dag van het overlijden minstens drie jaar samengewoond hebben. Dit is anders dan wat het toepasbaar tarief (rechte lijn) betreft, waar een termijn van één jaar volstaat. Deze vrijstelling geldt echter niet voor het aandeel van de kinderen, kleinkinderen, ouders en grootouders in de gezinswoning. Zelfs niet indien ze op de dag van het overlijden samenwonen met de erflater. De zogenaamde zorgkinderen en stiefkinderen komen evenmin in aanmerking. De bijkomende besparing kan bereikt worden door het samenspel van de registratierechten (verdelingsrecht van 1%) en de vrijstelling van de successierechten op het vererven van de gezinswoning.



Supertip. Maar wat gebeurt er wanneer vader zijn helft van de gezinswoning voor 98% legateert in volle eigendom aan zijn echtgenote en voor 2% aan de beide kinderen (kan ook via huwelijkscontract) en één van de kinderen wenst te woning te verwerven ? De successierechten bedragen hier 0 euro. Dit omwille van het feit dat de echtgenote een vrijstelling geniet en de successierechten van tweemaal 1% op het deel van de kinderen niet belast wordt ,gezien het belastingkrediet. Eén van de kinderen koopt het aandeel van moeder en broer/zus 1% (verdelingsrecht) op 700.000 euro = 7.000 euro. Door de combinatie vrijstelling van successierechten op de gezinswoning in combinatie met een onverdeeldheid, kan dit in een mooie besparing resulteren.
Bekijk ook deze artikels uit de categorie Successierechten.

Supertip. Maar wat gebeurt er wanneer vader zijn helft van de gezinswoning voor 98% legateert in volle eigendom aan zijn echtgenote en voor 2% aan de beide kinderen (kan ook via huwelijkscontract) en één van de kinderen wenst te woning te verwerven ? De successierechten bedragen hier 0 euro. Dit omwille van het feit dat de echtgenote een vrijstelling geniet en de successierechten van tweemaal 1% op het deel van de kinderen niet belast wordt ,gezien het belastingkrediet. Eén van de kinderen koopt het aandeel van moeder en broer/zus 1% (verdelingsrecht) op 700.000 euro = 7.000 euro. Door de combinatie vrijstelling van successierechten op de gezinswoning in combinatie met een onverdeeldheid, kan dit in een mooie besparing resulteren.

- en wat met het reservatair deel van de kinderen indien er niet voldoend roerend kapitaal is?
- niet vermeld gevolg: veel hogere successierechten bij overlijden van de moeder want dan zit kwasi de volledige waarde van de eerste nalatenschap nog in haar nalatenschap en die wordt daardoor progressief veel zwaarder belast
- bij overlijden moeder zal alles roerend zijn en kan er niet meer worden genoten van het apart belasten van onroerend en roerend kapitaal waardoor de progressiviteit van de erfenisrechten nog meer zal stijgen.

Tip: als er een tip wordt gegeven dan moet er ook een tip worden gegeven mbt de mogelijke gevolgen van de eerste tip, partiële analyses zijn steeds gevaarlijk!

Via testament 98 % aan de echtgenoot/ote toekennen kan niet. Dit moet wederzijds zijn , want men weet niet wie eerst overlijdt. Het kan via een wijziging van huwelijkscontract. Bovendien is het verdelingsrecht in Vlaanderen niet meer 1 % , maar 2.5 %.

Constructies om successierechten te vermijden door de vrijstelling van de gezinswoning hebben steeds tot gevolg dat die bekomen vermindering meer dan dubbel wordt terugbetaald bij het overlijden van de tweede ouder.
Wat wel kan gerealiseerd worden : na de aankoop door het kind , wordt het grootste deel van het geld via bankgift aan de kinderen geschonken. Aan te raden is wel dat te doen via geregistreerde giften (à3%) . Men weet immers dat het geld aanwezig is of de schenkers moeten nog 3 jaar leven.