terugkrijgen roerende voorheffing

[roharro]

Roerende voorheffing is bevrijdend. Moet dus niet meer worden aangegeven op belastingsformulier.
Evenwel hebben mensen met lage inkomsten (minder dan vrijgestelde sommen) er belang bij die aan te geven, aangezien ze de roerende voorheffing alsdan terugkrijgen.
Practische vraag: Veronderstel dat dergelijke persoon drie attesten heeft van zijn bank ivm roerende inkomsten waarvan het totaal hoger ligt dan de vrijgestelde som. Kan hij er dan slechts twee van aangeven of alledrie, waarbij het derde dan slechts "partieel" wordt aangegeven tot de vrijgestelde som is bereikt? M.a.w. kan men van een attest van bepaalde roerende inkomsten "gedeeltelijk" aangeven, of is het "alles of niets"?

[j.demoor]

“Artikel 21(aj. 2013) De inkomsten van roerende goederen en kapitalen omvatten niet:...5° de eerste schijf van 1.830 EUR (basisbedrag 1.250 EUR) per jaar van de inkomsten uit spaardeposito's die zonder overeengekomen vaste termijn of opzeggingstermijn zijn ontvangen door de in België gevestigde kredietinstellingen die vallen onder de wet van 22 maart 1993 op het statuut van en het toezicht op de kredietinstellingen, met dien verstande dat:...”(10 april 1992 Wetboek Inkomstenbelastingen).

Mijns inziens kan u die eerste schijf die niet omvat wordt door uw inkomsten van roerende goederen en kapitalen ook niet als inkomst aangeven. U kan de bewijsstukken toevoegen doch slechts het bedrag dat 1.830 EUR overschrijdt aangeven als inkomst.

Zie ook : 3 APRIL 2013. - Koninklijk besluit tot vastlegging van het model van het aangifteformulier inzake personenbelasting voor het aanslagjaar 2013 (1) Publicatie :2013-04-08 (Ed. 1)

[roharro]

“Artikel 21(aj. 2013) De inkomsten van roerende goederen en kapitalen omvatten niet:...5° de eerste schijf van 1.830 EUR (basisbedrag 1.250 EUR) per jaar van de inkomsten uit spaardeposito's die zonder overeengekomen vaste termijn of opzeggingstermijn zijn ontvangen door de in België gevestigde kredietinstellingen die vallen onder de wet van 22 maart 1993 op het statuut van en het toezicht op de kredietinstellingen, met dien verstande dat:...”(10 april 1992 Wetboek Inkomstenbelastingen).

Mijns inziens kan u die eerste schijf die niet omvat wordt door uw inkomsten van roerende goederen en kapitalen ook niet als inkomst aangeven. U kan de bewijsstukken toevoegen doch slechts het bedrag dat 1.830 EUR overschrijdt aangeven als inkomst.

Zie ook : 3 APRIL 2013. - Koninklijk besluit tot vastlegging van het model van het aangifteformulier inzake personenbelasting voor het aanslagjaar 2013 (1) Publicatie :2013-04-08 (Ed. 1)

@demoor:

Mijn vraag betreft niet de vrijstelling op spaarboekjes. Wel de belastingvrije som op het totale netto-belastbaar inkomen (+- 7000 EUR).
Meerderjarige personen met enkel roerende inkomsten (of zeer weinig andere inkomsten) kunnen die som gebruiken om de belasting op roerende inkomsten terug te vorderen.

Mijn vraag is of, indien men een attest heeft voor teveel roerende inkomsten (waardoor men die vrijgestelde schijf zou overschrijden), men een deel van dat attest van roerende inkomsten mag gebruiken of enkel de totaliteit (of niets) ervan mag aangeven.

[roharro]

Heeft niemand een antwoord op deze vraag (of praktische ervaring met dergelijke aangifte)?
De vraag wordt aan mij gesteld door enkele gepensioneerden met zeer laag pensioen die (een deel van) hun roerende inkomsten wensen aan te geven.

[roharro]

T'is toch straf:

Vraag gesteld aan info dienst FOD Financiën.

Telefonisch: antwoord was "het mag niet"

Met e-mail: antwoord was "ja dat mag"

Ik ben dus geen stap vooruit en zoasl de laatste tijd spijtig genoeg meer en meer gebruikelijk is het weeral rechtsonzekerheid voor de burger.


Daarom herhaal ik ook hier mijn vraag: heeft iemand hier practische ervaring mee? Zijn er fiscalisten op het forum die hierover hun interpretatie kunnen geven?

[krisss]

De roerende inkomsten waarop reeds een roerende voorheffing werd ingehouden zijn niet verplicht aan te geven. De wet laat dus ook toe slechts een deel van de ontvangen roerende inkomsten aan te geven en aldus de recuperatie van de ingehouden voorheffing te optimaliseren via de aangifte in de personenbelasting.

[roharro]

De roerende inkomsten waarop reeds een roerende voorheffing werd ingehouden zijn niet verplicht aan te geven. De wet laat dus ook toe slechts een deel van de ontvangen roerende inkomsten aan te geven en aldus de recuperatie van de ingehouden voorheffing te optimaliseren via de aangifte in de personenbelasting.

Dat weet ik wel. De vraag was specifieker. Een vb. is misschien het duidelijkste:

Iemand heeft belastbare inkomsten die 1000 EUR minder bedragen dan de vrijgestelde som. Er is dus nog een marge van 1000 EUR om te optimaliseren.
Persoon in kwestie heeft driemaal coupons geïnd en heeft drie bewijzen daarvan gekregen van de bank:
300 EUR ; 600 EUR ; 500 EUR. Dus 1400 EUR in totaal.

Vraag: moet hij een combinatie maken van die ontvangtbewijzen om zo goed mogelijk die 1000 EUR te benaderen, of mag hij gewoon 1000 EUR aangeven (niettegenstaande geen enkel combinatie van ontvangstbewijzen juist op 1000 EUR uitkomt)?

[krisss]

Als je 1400 EUR roerende inkomsten ontvangen hebt mag je ook gewoon 1000 EUR aangeven, ook al is daar geen aparte betaling van geweest

[roharro]

Bedankt voor deze duidelijke en nuttige informatie.