Successierechten berekening met schenkingen

bijloke · #1 , 16 jan 2014 20:51

Jammer genoeg is mijn moeder plotseling komen te overlijden een tijdje terug. Nu komen de vervelende verplichte zaken stilaan aan bod. We zouden graag wat meer weten wat SSR betreft in ons geval.

Situatie:
Vader : 73 jaar
Moeder : 74 jaar (pas overleden )
Getrouwd met wettelijk stelsel.
1 getrouwde zoon. ( 2 kleinkinderen )
Moeder heeft geen eigen middelen.

Onroerend (gemeenschappelijk)
Gezinswoning: 450.000€

Roerend : (gemeenschappelijk)
Allerlei :212.000€
Cash : 1.000€
Auto : 15.000€
Inboedel : 10.000€ (mijn voorstel) (verzekerde waarde 151.399€ zie polis)-> wij zijn geschrokken dat dit bedrag zo hoog was !

Passief :
Allerlei : 5.000€ ( begrafeniskosten en ziekenhuisonkosten laatste ziekte )

Schenkingen (binnen 3 jaar van overlijden dmv bankgiften/overdracht effecten zonder schenkingsrechten betaald te hebben.)
Aan Zoon : 44.200€
Kleinzoon 1 : 6.000€
Kleinzoon 2 : 6.000€

Is het mogelijk om een inzicht te krijgen op welke manier dat u denkt dat de SSR zullen berekend worden?
Alvast bedankt.

Winston · Een juridische oplossing. Voor elk probleem, voor iedereen!

Benieuwd naar jouw juridische opties? Winston begeleidt jou aan de geschikte oplossing. Klik hier om jouw situatie te beschrijven en we nemen binnen de 24 uur met jou contact op voor persoonlijke begeleiding

bijloke · #2 , 17 jan 2014 13:34

Getracht om al mijn verplichte en recente opgedane kennis te verwoorden in onderstaande berekening. Gelieve mij te vergeven voor het eventueel gebruik van niet juiste benamingen.

Berekening:

Onroerend :
Netto erfdeel :450.000€ :2 = 225.000€
Vader:
VG :225.000€*24% = 54.000€
Geen SSR wegens gezinswoning.
Zoon:
BE : 225.000€ * 76% = 171.000€
3%*50.000€=1.500€
9%*121.000€=10.890€
Totaal=12.390€

Roerend:
Totaal=212.000€+1.000€+15.000€+10.000€=238.000€
Netto erfdeel = (238.000/2)-5.000€=114.000€
Vader:
VG:114.000€*24%=27.360€
3%*27.360=821€
Vermindering ( <50.000€) = -226.4€
Totaal=821€-226.4€=594€
Zoon:
BE : 114.000€*76%=86.640€
3%*50.000€=1.500€
9%*36.640€=3.297.6€
Totaal=4.797.6€

Schenkingen ( roerend):
Zoon :
Schenking : 44.200€
Netto erfdeel schenking : 44.200€/2 = 22.100€
9%*22.100€ = 1.989€
Kleinzoon 1en2:
Schenking : 6.000€
Netto erfdeel schenking : 6.000/2 = 3.000
3%*3.000€=90€
Vermindering ( <50.000€) : -90€
Totaal = 0€

Samengevat:Te betalen SSR.
Vader :594€
Zoon:12.390€+4.797.6€+1.989€=19.176.6€
Kleinzoon1: 0€
Kleinzoon2: 0€

Is de bovenstaande berekening juist? Of moeten de schenkingen van de kleinkinderen op een andere manier verwerkt worden?
Ik vermoed dat de administratie de 2*3.000€ Netto erfdeel schenking van de kleinkinderen zal behandelen als het ware aan 9% en zonder vermindering (<50.000€).M.a.w. ze zal dit als geen schenking beoordelen maar nog als aanwezig kapitaal!

Alvast bedankt voor de reacties.

wanton · #3 , 17 jan 2014 16:13

Beste ,
ik zie dat ik te laat ben om te antwoorden. Ik wil wel zeggen dat ik tot hetzelfde resultaat kom.

Toch ook nog enkele opmerkingen.
1. waarde inboedel verlagen tot 5.000 € , tenzij er echt waardevolle stukken als schilderijen en zo aanwezig zijn.
2. Schenking aan kleinkinderen : vrij van SSR. Indien u er geen 'bewijs' kan van voorleggen , beter niet vermelden.
3. Voor OG noteert de registratie de nieuwe eigendomsverhouding : vader 1/2 VE plus 1/2 VG; zoon 1/2 BE. Voor de roerende goederen , en zeker de banktegoeden en evt. effecten , moet je dat zelf regelen : ofwel de totale som blokkeren op naam van zoon in systeem BE/VG ; ofwel reële splitsing.

Reclame

bijloke · #4 , 17 jan 2014 21:56

Beste Wanton,

Bedankt voor de reactie.
Kan je wat meer uitleg geven bij uw opmerking 2 en 3.?

Alvast bedankt.

j.demoor · #5 , 18 jan 2014 08:46

“Art.48.§ 1. De rechten van successie en van overgang bij overlijden worden geheven volgens het tarief aangeduid in onderstaande tabellen :TABEL I Tarief in rechte lijn, tussen echtgenoten en tussen samenwonenden
0,01 EUR - 50.000 EUR 3 %
50.000 EUR - 250.000 EUR 9 %
Boven de 250.000 EUR 27 %
...In afwijking van het vorige lid wordt het tarief van het recht van successie en van het recht van overgang bij overlijden tussen echtgenoten en tussen samenwonenden wat de onroerende goederen betreft, enkel toegepast op het netto-aandeel van de rechtverkrijgende echtgenoot of samenwonende in de ANDERE goederen dan de woning die de erflater en zijn echtgenoot of samenwonende tot gezinswoning diende op het ogenblik van het overlijden...”(31 maart 1936 Wetboek Successierechten).

Vader behoudt zijn helft zonder successierechten.

Vader erft het vruchtgebruik op moeders helft en de zoon erft er de blote eigendom van.

Nalatenschap moeder = € (450000 + 212000 + 1000+15000+10000-5000+44200+6000+6000)/2 = € 369600.

Vader :
Vruchtgebruik: “Artikel 21 In afwijking van artikel 19, wordt de belastbare waarde der tot de nalatenschap behorende goederen als volgt vastgesteld:...V. Voor de op het hoofd van een derde gevestigde lijfrenten en andere levenslange uitkeeringen, door de vermenigvuldiging van het jaarlijks bedrag der uitkeering met het getal :...6, indien hij, op wiens hoofd de rente is gevestigd, boven de 70 tot 75 jaren oud is...VI.Voor het op het hoofd van een derde gevestigde vruchtgebruik, door de jaarlijkse opbrengst van de goederen, berekend tegen 4 t. h. van de waarde van den vollen eigendom, vermenigvuldigd met het onder nummer V aangeduide cijfer.”.

bijloke · #6 , 18 jan 2014 12:37

Bedankt voor uw reactie,

ik vermoed wel dat u een rekenfout maakt door geen opsplitsing te maken tss het onroerend en roerend gedeelte , wat van toepassing is voor Vlaanderen, in het geval van de zoon bij het uiteindelijk berekenen van de SSR.

Ook vermeld u geen vermindering voor de vader voor <50.000€ erfdeel.

wanton · #7 , 19 jan 2014 10:55

2. Schenking aan kleinkinderen : vrij van SSR. Indien u er geen 'bewijs' kan van voorleggen , beter niet vermelden.
3. Voor OG noteert de registratie de nieuwe eigendomsverhouding : vader 1/2 VE plus 1/2 VG; zoon 1/2 BE. Voor de roerende goederen , en zeker de banktegoeden en evt. effecten , moet je dat zelf regelen : ofwel de totale som blokkeren op naam van zoon in systeem BE/VG ; ofwel reële splitsing.

2.Schenking aan kleinkinderen : mag wel vermeld worden. Kan geen kwaad. Of het nodig is , betwijfel ik. Er dienen geen successierechten op betaald te worden. Bovendien gaat het , in de totaliteit , om een klein gedeelte.

3. Indien u de banktegoeden op naam van vader laat , zit de kans erin dat u , ooit of binnenkort , SSR moet betalen op gelden die van u zijn.
U moet daarvoor de nodige maatregelen nemen. De wettelijk veronderstelde oplossing is de volgende : de gelden die u in blote eigendom toekomen uit moeders deel, worden op uw naam op een geblokkeerde rekening gezet , met vruchtgebruik ( = betaling intresten ) aan uw vader. U kan niet beschikken over die gelden zolang deze leeft. Wenst u om één of andere reden toch te beschikken over die gelden , kan u het vruchtgebruik in één keer afkopen. U betaalt dan een som daarvan aan vader , die hem een vruchtgebruik toekent voor zijn levensverwachting. Een man van 74 jaar leeft gemiddeld nog 11.5 jaar.

Wat betreft de berekening SSR : ik blijf erbij dat uw berekening - volgens de vermelde gegevens - correct is!

bijloke · #8 , 19 mei 2014 21:19

Wanton,

Even ter verduidelijking, mijn voorbeeld van de berekening van de successierechten hierboven is inderdaad volledig bevestigd door de administratie. Heb zopas de berekening gekregen en op een 93€ na klopt mijn bedrag . Alvast bedankt voor de heel nuttige tips.

Sent from my iPad using Tapatalk HD